공식 자료 확인일 2026년 10월 13일 · 공식 출처 7건 대조
주택담보대출 이자 소득공제(장기주택저당차입금 이자상환액 공제)는 2026년에 낸 이자를 대출 조건별로 연 600만~2,000만원까지 빼 줘요. 2027년 실거주 요건은 정부안이라 2026년분은 현행 요건이에요.
한눈에 보기
주택담보대출 이자 소득공제는 무주택·1주택 세대의 세대주가 취득 당시 기준시가 6억원 이하 주택을 사며 빌린 장기 대출 이자를 연 600만~2,000만원 한도로 근로소득금액에서 빼 줘요.
소득공제라 이자 전액이 돌아오지는 않아요. 공제 전후 같은 세율 구간이면 공제액 × 그 세율만큼 산출세액이 줄어요.
실거주 요건은 2026년 8월 3일 발표된 정부안으로, 2027년 지급 이자부터 적용하는 안이에요.
| 누구 | 무주택·1주택 세대의 세대주(근로소득자, 일용 제외) |
|---|---|
| 한도 | 연 600만~2,000만원 한도(상환기간·고정금리·비거치식에 따라, 주택임차차입금·청약저축 공제와 합산) |
| 언제 | 2026년 1월 1일~12월 31일 지급 이자(2027년 2월분 급여 때 연말정산) |
| 어떻게 | 연말정산 때 이자상환증명서 등을 회사에 제출 |
장기주택저당차입금 이자를 소득에서 빼는 공제
장기주택저당차입금 이자상환액 공제는 집을 사며 그 집에 저당권을 설정하고 빌린 장기 대출 이자를 빼 주는 특별소득공제예요. 근거는 소득세법 제52조 제5항·제6항이에요.
근로소득자(일용근로자 제외)가 금융회사 등이나 주택도시기금에서 빌린 대출이 대상이에요.
주택담보대출 이자 소득공제 대상과 주택 요건
12월 31일 현재 무주택이거나 1주택인 세대의 세대주가 원칙이에요. 주택 수는 세대 구성원의 집까지 합쳐서 따져요.
| 항목 | 기준 |
|---|---|
| 공제받는 사람 | 근로소득자(일용 제외)인 세대주 |
| 주택 수 | 12월 31일 현재 세대 기준 0~1채 |
| 주택 가격 | 취득 당시 기준시가 6억원 이하 |
| 대출 시기 | 소유권이전·보존등기일부터 3개월 이내 |
| 채무자 | 저당권이 설정된 주택의 소유자 |
| 상환기간 | 10년 이상(한도는 아래 표) |
세대주가 아니라면
세대주가 주택자금·청약저축 공제를 안 받으면 근로소득이 있는 세대원이 받을 수 있어요.
세대원은 본인 명의 주택에 실제로 살아야 하고, 세대주는 현행법상 거주 여부와 관계없어요.
기준시가 6억원은 언제 기준인가
주택 가격은 시세가 아니라 취득 당시 기준시가(개별·공동주택가격)로 봐요. 공시 전에 빌렸다면 처음 공시된 가격을 써요.
6억원은 2024년 이후 차입분 기준이에요. 국세청 안내상 2019~2023년 차입분은 5억원, 2014~2018년 차입분은 4억원이에요.
2015~2023년 대출도 2024년 이후 낸 이자에는 아래 한도표를 써요. 2014년 이전 대출은 종전 규정을 회사에 확인하세요.
근로소득자(일용근로자 제외)가 2026년에 낸 주택담보대출 이자 기준이에요. 집을 살 때 그 집에 저당권을 설정하고 금융회사·주택도시기금에서 빌린 대출만 해당해요. 위에서부터 차례로 골라요.
2026년 12월 31일 현재 세대 전체 주택 수는?
배우자·같이 사는 가족 등 세대 구성원이 가진 집까지 합쳐요. 연중 2주택이었어도 12월 31일에 1주택이면 1주택이에요.
무주택 또는 1주택
누가 공제받나요?
세대주는 현행법상 실제 거주와 관계없이 받을 수 있어요. 주택자금공제는 주택임차차입금·장기주택저당차입금 공제를 말해요.
세대주인 내가, 내 명의 집에 내 이름으로 빌린 대출(부부 공동명의 집 포함) · 세대원인 내가, 내 명의 집에 내 이름으로 빌려 실제로 살고, 세대주는 주택자금·청약저축 공제를 안 받아요
취득 당시 주택 기준시가(개별·공동주택가격)는?
지금 시세가 아니라 취득 당시 공시가격이에요. 공시 전에 빌렸다면 그 뒤 처음 공시된 가격을 봐요.
2015년 이후 빌렸고, 대출 시기 기준 이하(2024년 이후 6억원, 2019~2023년 5억원, 2015~2018년 4억원)
대출은 언제 받았나요? · 대출 조건은?
전 주인의 대출을 넘겨받았다면 3개월 요건은 보지 않지만, 취득 당시 기준시가 요건은 그대로이고 상환기간은 전 주인이 처음 빌린 날부터 계산해요.
| 조건 | 판정 |
|---|---|
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 상환기간 15년 이상, 고정금리 + 비거치식 | 연 2,000만원 한도로 공제돼요 2026년에 낸 이자를 근로소득금액에서 빼요. 한도는 주택임차차입금·청약저축 공제와 합친 금액이에요. 공제 전후 같은 세율 구간이면 산출세액이 공제액 × 그 세율만큼 줄고, 실제 세금·환급 변화는 다른 공제와 이미 낸 세금에 따라 달라요. |
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 상환기간 15년 이상, 고정금리 또는 비거치식 중 하나 | 연 1,800만원 한도로 공제돼요 한도는 주택임차차입금·청약저축 공제와 합친 금액이에요. 공제 전후 같은 세율 구간이면 산출세액이 공제액 × 그 세율만큼 줄고, 실제 세금·환급 변화는 다른 공제와 이미 낸 세금에 따라 달라요. |
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 상환기간 15년 이상, 변동금리 + 거치식 | 연 800만원 한도로 공제돼요 한도는 주택임차차입금·청약저축 공제와 합친 금액이에요. 공제 전후 같은 세율 구간이면 산출세액이 공제액 × 그 세율만큼 줄고, 실제 세금·환급 변화는 다른 공제와 이미 낸 세금에 따라 달라요. |
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 고정금리 또는 비거치식 | 연 600만원 한도로 공제돼요 한도는 주택임차차입금·청약저축 공제와 합친 금액이에요. 공제 전후 같은 세율 구간이면 산출세액이 공제액 × 그 세율만큼 줄고, 실제 세금·환급 변화는 다른 공제와 이미 낸 세금에 따라 달라요. |
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 미만 | 한도 규정에 해당하지 않아요 한도는 상환기간 15년 이상 대출과, 10년 이상 15년 미만이면서 고정금리 또는 비거치식인 대출에만 있어요. 조건을 바꿨다면 회사나 세무서에 물어보세요. |
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 잘 모르겠어요 | 대출 계약서의 조건을 확인하세요 상환기간·고정금리 비율·거치기간에 따라 한도가 연 600만~2,000만원으로 갈려요. |
| 요건을 갖춘 기존 주담대를 다른 대출로 갈아탔어요(대환) · 상환기간 15년 이상, 고정금리 + 비거치식 · 상환기간 15년 이상, 고정금리 또는 비거치식 중 하나 · 상환기간 15년 이상, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 고정금리 또는 비거치식 | 대환 요건과 잔액을 확인하세요 금융회사가 기존 잔액을 직접 갚거나 새 대출로 즉시 갚고 같은 집에 저당권을 설정해야 해요. 최초 차입일부터 상환기간 15년 이상, 기존 대출 잔액까지 인정되고 한도는 위 표를 따라요. |
| 요건을 갖춘 기존 주담대를 다른 대출로 갈아탔어요(대환) · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 미만 | 한도 규정에 해당하지 않아요 한도는 상환기간 15년 이상 대출과, 10년 이상 15년 미만이면서 고정금리 또는 비거치식인 대출에만 있어요. 조건을 바꿨다면 회사나 세무서에 물어보세요. |
| 요건을 갖춘 기존 주담대를 다른 대출로 갈아탔어요(대환) · 잘 모르겠어요 | 대출 계약서의 조건을 확인하세요 상환기간·고정금리 비율·거치기간에 따라 한도가 연 600만~2,000만원으로 갈려요. |
| 15년 미만 대출의 기간을 15년 이상으로 늘렸거나 새 대출로 갚았어요 · 상환기간 15년 이상, 고정금리 + 비거치식 · 상환기간 15년 이상, 고정금리 또는 비거치식 중 하나 · 상환기간 15년 이상, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 고정금리 또는 비거치식 | 기간 연장 요건을 확인하세요 기존 대출이 등기 3개월·소유자 요건을 갖췄고, 연장·신규 차입 당시 기준시가가 6억원 이하이며 상환기간이 15년 이상이어야 해요. 기존 대출 잔액까지 인정돼요. |
| 15년 미만 대출의 기간을 15년 이상으로 늘렸거나 새 대출로 갚았어요 · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 미만 | 한도 규정에 해당하지 않아요 한도는 상환기간 15년 이상 대출과, 10년 이상 15년 미만이면서 고정금리 또는 비거치식인 대출에만 있어요. 조건을 바꿨다면 회사나 세무서에 물어보세요. |
| 15년 미만 대출의 기간을 15년 이상으로 늘렸거나 새 대출로 갚았어요 · 잘 모르겠어요 | 대출 계약서의 조건을 확인하세요 상환기간·고정금리 비율·거치기간에 따라 한도가 연 600만~2,000만원으로 갈려요. |
| 등기 후 3개월이 지나 새로 받았어요 | 3개월 요건을 넘겨 공제되지 않아요 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 빌린 대출이어야 해요. 요건을 갖춘 기존 대출의 대환·기간 연장은 따로 골라요. |
| 잘 모르겠어요 · 상환기간 15년 이상, 고정금리 + 비거치식 · 상환기간 15년 이상, 고정금리 또는 비거치식 중 하나 · 상환기간 15년 이상, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 고정금리 또는 비거치식 · 잘 모르겠어요 | 등기일과 대출 실행일을 비교하세요 등기사항증명서의 소유권이전등기일과 대출 실행일이 3개월 안인지 봐요. |
| 잘 모르겠어요 · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 미만 | 한도 규정에 해당하지 않아요 한도는 상환기간 15년 이상 대출과, 10년 이상 15년 미만이면서 고정금리 또는 비거치식인 대출에만 있어요. 조건을 바꿨다면 회사나 세무서에 물어보세요. |
그 기준을 넘어요
주택 가격 요건을 넘어요
취득 당시 기준시가가 대출 시기별 기준을 넘으면 공제 대상 주택이 아니에요.
2014년 이전에 빌린 대출이에요
2014년 이전 대출은 따로 확인하세요
2015년 1월 1일 전에 빌린 대출은 개정 부칙에 따라 종전 규정이 적용되는 부분이 있어요. 한도와 요건을 회사나 세무서에 확인하세요.
잘 모르겠어요
대출은 언제 받았나요? · 대출 조건은?
전 주인의 대출을 넘겨받았다면 3개월 요건은 보지 않지만, 취득 당시 기준시가 요건은 그대로이고 상환기간은 전 주인이 처음 빌린 날부터 계산해요.
| 조건 | 판정 |
|---|---|
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 요건을 갖춘 기존 주담대를 다른 대출로 갈아탔어요(대환) · 15년 미만 대출의 기간을 15년 이상으로 늘렸거나 새 대출로 갚았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 잘 모르겠어요 · 상환기간 15년 이상, 고정금리 + 비거치식 · 상환기간 15년 이상, 고정금리 또는 비거치식 중 하나 · 상환기간 15년 이상, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 고정금리 또는 비거치식 · 잘 모르겠어요 | 취득 당시 공시가격을 확인하세요 개별주택가격·공동주택가격 확인서로 취득 당시 가격을 확인할 수 있어요. |
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 요건을 갖춘 기존 주담대를 다른 대출로 갈아탔어요(대환) · 15년 미만 대출의 기간을 15년 이상으로 늘렸거나 새 대출로 갚았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 잘 모르겠어요 · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 미만 | 한도 규정에 해당하지 않아요 한도는 상환기간 15년 이상 대출과, 10년 이상 15년 미만이면서 고정금리 또는 비거치식인 대출에만 있어요. 조건을 바꿨다면 회사나 세무서에 물어보세요. |
| 등기 후 3개월이 지나 새로 받았어요 | 3개월 요건을 넘겨 공제되지 않아요 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 빌린 대출이어야 해요. 요건을 갖춘 기존 대출의 대환·기간 연장은 따로 골라요. |
세대원인데 세대주가 주택자금·청약저축 공제를 받아요
세대원은 이 경우 받을 수 없어요
세대원은 세대주가 주택임차차입금·장기주택저당차입금·주택청약종합저축 공제를 받지 않을 때만 공제받아요.
세대원인데 그 집에 실제로 살지 않아요
세대원은 실제로 살아야 해요
세대주가 아닌 사람은 그 주택에 실제로 거주하는 경우에만 공제돼요.
집과 대출 명의가 달라요(내 집에 배우자가 빌림, 배우자 집에 내가 빌림)
명의가 달라 공제되지 않아요
채무자가 저당권이 설정된 주택의 소유자여야 해요. 국세청 안내상 부부 공동 소유 주택을 근로자가 빌린 경우는 공제돼요.
잘 모르겠어요
취득 당시 주택 기준시가(개별·공동주택가격)는?
지금 시세가 아니라 취득 당시 공시가격이에요. 공시 전에 빌렸다면 그 뒤 처음 공시된 가격을 봐요.
2015년 이후 빌렸고, 대출 시기 기준 이하(2024년 이후 6억원, 2019~2023년 5억원, 2015~2018년 4억원) · 잘 모르겠어요
대출은 언제 받았나요? · 대출 조건은?
전 주인의 대출을 넘겨받았다면 3개월 요건은 보지 않지만, 취득 당시 기준시가 요건은 그대로이고 상환기간은 전 주인이 처음 빌린 날부터 계산해요.
| 조건 | 판정 |
|---|---|
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 요건을 갖춘 기존 주담대를 다른 대출로 갈아탔어요(대환) · 15년 미만 대출의 기간을 15년 이상으로 늘렸거나 새 대출로 갚았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 잘 모르겠어요 · 상환기간 15년 이상, 고정금리 + 비거치식 · 상환기간 15년 이상, 고정금리 또는 비거치식 중 하나 · 상환기간 15년 이상, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 고정금리 또는 비거치식 · 잘 모르겠어요 | 세대주 여부와 명의부터 확인하세요 세대주는 실제 거주와 관계없이, 세대원은 세대주가 공제를 안 받고 본인 명의 주택에 실제로 살 때만 받을 수 있어요. |
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 요건을 갖춘 기존 주담대를 다른 대출로 갈아탔어요(대환) · 15년 미만 대출의 기간을 15년 이상으로 늘렸거나 새 대출로 갚았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 잘 모르겠어요 · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 미만 | 한도 규정에 해당하지 않아요 한도는 상환기간 15년 이상 대출과, 10년 이상 15년 미만이면서 고정금리 또는 비거치식인 대출에만 있어요. 조건을 바꿨다면 회사나 세무서에 물어보세요. |
| 등기 후 3개월이 지나 새로 받았어요 | 3개월 요건을 넘겨 공제되지 않아요 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 빌린 대출이어야 해요. 요건을 갖춘 기존 대출의 대환·기간 연장은 따로 골라요. |
그 기준을 넘어요
주택 가격 요건을 넘어요
취득 당시 기준시가가 대출 시기별 기준을 넘으면 공제 대상 주택이 아니에요.
2014년 이전에 빌린 대출이에요
2014년 이전 대출은 따로 확인하세요
2015년 1월 1일 전에 빌린 대출은 개정 부칙에 따라 종전 규정이 적용되는 부분이 있어요. 한도와 요건을 회사나 세무서에 확인하세요.
2주택 이상
2026년 이자는 공제되지 않아요
세대 구성원 주택을 포함해 12월 31일 현재 2주택 이상이면 그해에는 적용하지 않아요.
잘 모르겠어요
누가 공제받나요?
세대주는 현행법상 실제 거주와 관계없이 받을 수 있어요. 주택자금공제는 주택임차차입금·장기주택저당차입금 공제를 말해요.
세대주인 내가, 내 명의 집에 내 이름으로 빌린 대출(부부 공동명의 집 포함) · 세대원인 내가, 내 명의 집에 내 이름으로 빌려 실제로 살고, 세대주는 주택자금·청약저축 공제를 안 받아요 · 잘 모르겠어요
취득 당시 주택 기준시가(개별·공동주택가격)는?
지금 시세가 아니라 취득 당시 공시가격이에요. 공시 전에 빌렸다면 그 뒤 처음 공시된 가격을 봐요.
2015년 이후 빌렸고, 대출 시기 기준 이하(2024년 이후 6억원, 2019~2023년 5억원, 2015~2018년 4억원) · 잘 모르겠어요
대출은 언제 받았나요? · 대출 조건은?
전 주인의 대출을 넘겨받았다면 3개월 요건은 보지 않지만, 취득 당시 기준시가 요건은 그대로이고 상환기간은 전 주인이 처음 빌린 날부터 계산해요.
| 조건 | 판정 |
|---|---|
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 요건을 갖춘 기존 주담대를 다른 대출로 갈아탔어요(대환) · 15년 미만 대출의 기간을 15년 이상으로 늘렸거나 새 대출로 갚았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 잘 모르겠어요 · 상환기간 15년 이상, 고정금리 + 비거치식 · 상환기간 15년 이상, 고정금리 또는 비거치식 중 하나 · 상환기간 15년 이상, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 고정금리 또는 비거치식 · 잘 모르겠어요 | 12월 31일 주택 수부터 확인하세요 세대 구성원 주택까지 합쳐 셉니다. 주민등록표등본과 각자 보유 주택을 확인해요. |
| 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 받았어요 · 요건을 갖춘 기존 주담대를 다른 대출로 갈아탔어요(대환) · 15년 미만 대출의 기간을 15년 이상으로 늘렸거나 새 대출로 갚았어요 · 집을 사면서 전 주인의 대출을 그대로 넘겨받았어요(상환기간은 전 주인의 최초 차입일부터 계산) · 잘 모르겠어요 · 상환기간 10년 이상 15년 미만, 변동금리 + 거치식 · 상환기간 10년 미만 | 한도 규정에 해당하지 않아요 한도는 상환기간 15년 이상 대출과, 10년 이상 15년 미만이면서 고정금리 또는 비거치식인 대출에만 있어요. 조건을 바꿨다면 회사나 세무서에 물어보세요. |
| 등기 후 3개월이 지나 새로 받았어요 | 3개월 요건을 넘겨 공제되지 않아요 소유권이전·보존등기일부터 3개월 안에 빌린 대출이어야 해요. 요건을 갖춘 기존 대출의 대환·기간 연장은 따로 골라요. |
그 기준을 넘어요
주택 가격 요건을 넘어요
취득 당시 기준시가가 대출 시기별 기준을 넘으면 공제 대상 주택이 아니에요.
2014년 이전에 빌린 대출이에요
2014년 이전 대출은 따로 확인하세요
2015년 1월 1일 전에 빌린 대출은 개정 부칙에 따라 종전 규정이 적용되는 부분이 있어요. 한도와 요건을 회사나 세무서에 확인하세요.
세대원인데 세대주가 주택자금·청약저축 공제를 받아요
세대원은 이 경우 받을 수 없어요
세대원은 세대주가 주택임차차입금·장기주택저당차입금·주택청약종합저축 공제를 받지 않을 때만 공제받아요.
세대원인데 그 집에 실제로 살지 않아요
세대원은 실제로 살아야 해요
세대주가 아닌 사람은 그 주택에 실제로 거주하는 경우에만 공제돼요.
집과 대출 명의가 달라요(내 집에 배우자가 빌림, 배우자 집에 내가 빌림)
명의가 달라 공제되지 않아요
채무자가 저당권이 설정된 주택의 소유자여야 해요. 국세청 안내상 부부 공동 소유 주택을 근로자가 빌린 경우는 공제돼요.
2026-10-13 소득세법(부칙 포함)·시행령·시행규칙 원문과 국세청 안내 기준이에요. 세금 감소는 공제 전후 같은 세율 구간일 때의 산출세액 기준이고 지방소득세는 별도예요. 2027년 실거주 요건은 정부안이라 이 판정에 넣지 않았어요.
대출 조건별 한도와 줄어드는 세금
공제 한도는 상환기간 15년 이상, 고정금리이면서 비거치식이면 연 2,000만원이고 조건이 빠질수록 낮아져요.
| 대출 조건 | 연 공제 한도 |
|---|---|
| 15년 이상, 고정금리 + 비거치식 | 2,000만원 |
| 15년 이상, 고정금리 또는 비거치식 | 1,800만원 |
| 15년 이상, 그 밖의 대출 | 800만원 |
| 10년 이상 15년 미만, 고정금리 또는 비거치식 | 600만원 |
| 10년 이상 15년 미만, 그 밖의 대출 | 한도 규정 없음 |
고정금리는 차입금 70% 이상에 고정금리(5년 이상 단위 변경 포함)를 적용해요.
비거치식은 거치기간이 1년 이내이고 매년 법정 금액 이상 원금을 갚아요.
한도는 주택임차차입금·주택청약종합저축 공제와 합친 금액에 걸려요.
이자 900만원 낸 직장인이라면
15년 이상·고정금리·비거치식 대출 이자 900만원은 한도 2,000만원 안이라 전액 공제돼요.
| 과세표준 세율 구간 | 줄어드는 산출세액 |
|---|---|
| 15%(1,400만원 초과~5,000만원) | 135만원 |
| 24%(5,000만원 초과~8,800만원) | 216만원 |
공제 전후 같은 세율 구간이라고 가정한 산출세액 감소예요. 공제로 구간이 내려가면 감소액이 더 작고, 실제 세금·환급은 근로소득세액공제 등과 이미 낸 세금에 따라 달라요.
지방소득세는 별도예요.
한도에 걸리는 경우
15년 변동금리·거치기간 2년 대출은 한도가 800만원이에요. 이자 1,100만원을 냈어도 800만원만 공제돼, 공제 전후 같은 24% 구간이면 산출세액이 192만원 줄어요.
2026년에 낸 이자와 2027년 실거주 개편
2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 낸 이자가 2026년 귀속 공제 대상이에요. 실거주 요건은 정부안대로 통과돼도 2027년 지급 이자부터예요.
| 구분 | 날짜 |
|---|---|
| 공제 대상 이자 | 2026.1.1.~12.31. 지급분 |
| 세대주·주택 수 판정 | 2026.12.31. 현재 |
| 연말정산 | 2027년 2월분 급여 때(퇴직자는 퇴직하는 달) |
| 실거주 요건(정부안) | 2027.1.1. 이후 지급하는 이자부터 |
| 기존 대출(정부안) | 2026년까지 설정분은 2029년까지 종전 규정 |
실거주 요건 정부안의 내용
2026년 세제개편안은 저당 잡힌 주택에 세대구성원 전원이 과세기간 종료일 기준 실거주해야 공제하는 요건을 더해요. 취학·질병 요양 등 부득이한 경우는 예외예요.
구체적 기준은 대통령령으로 정할 예정이고, 10월 13일 현행 법에는 없어요.
경과조치 대상은 상세본과 문답자료 71쪽이 「설정한 주택저당」, 문답자료 70쪽이 「차입한 대출」로 적어요. 국회 처리 여부와 최종 문구는 법률 부칙으로 확인하세요.
연말정산에서 주담대 이자 공제 넣는 순서
신청해야 적용되고, 서류는 2027년 2월분 급여를 받는 날까지 회사에 내요.
- 12월 31일 기준 세대주 여부와 세대 주택 수를 확인해요.
- 대출 계약서로 상환기간·금리·거치기간을 확인해 한도를 정해요.
- 간소화 서비스에서 이자 내역을 조회하고, 없으면 금융회사에서 이자상환증명서를 받아요.
- 취득 당시 개별·공동주택가격 확인서와 등기사항증명서를 준비해요.
- 소득·세액 공제신고서에 이자상환액을 적어 회사에 내요.
연말정산 때 빠뜨렸다면 경정청구 방법과 5년 기한, 연말정산 누락 공제 되찾기를 참고하세요.
주담대 이자 공제에 내는 서류
간소화에 이자 자료가 있으면 그 자료를 내요.
- 장기주택저당차입금 이자상환증명서(금융회사 발급)
- 주민등록표등본
- 개별주택가격 확인서 또는 공동주택가격 확인서
- 등기사항증명서(분양권이면 분양계약서)
- 대환·상환기간 연장 시 기존·신규 대출계약서 사본
이자를 냈는데 공제가 안 되는 경우
12월 31일에 2주택이에요. 세대 구성원 주택까지 합쳐 그날 2주택 이상이면 그해 이자는 공제되지 않아요.
집과 대출 명의가 달라요. 국세청 안내상 내 집에 배우자가 빌렸거나 배우자 집에 내가 빌렸다면 공제되지 않아요. 부부 공동 소유 주택을 내가 빌린 경우는 돼요.
등기 3개월 뒤 받은 대출이에요. 소유권이전등기일부터 3개월이 지나 새로 받은 주담대는 대상이 아니에요. 요건을 갖춘 대출을 갈아탄 대환은 예외예요.
변동금리·거치식이라 한도가 작아요. 15년 대출도 둘 다 아니면 800만원이고, 10년 이상 15년 미만이면 한도 규정이 없어요.
세대원인데 세대주도 공제를 받아요. 세대주가 주택자금·청약저축 공제를 받으면 세대원은 받을 수 없어요.
자주 묻는 질문
주택담보대출 이자 소득공제, 2027년 실거주 요건이 올해 연말정산에도 적용되나요?
아니요. 2026년 세제개편 정부안은 2027년 1월 1일 이후 지급하는 이자부터 적용하도록 돼 있어요. 2026년 10월 13일 현행 소득세법에는 반영되지 않았고, 정부안은 2026년 12월 31일 이전 설정한 주택저당에 2029년까지 종전 규정을 적용해요.
장기주택저당차입금 이자상환액 공제, 이자 낸 만큼 돌려받나요?
아니요. 소득공제라 공제 전후 같은 세율 구간이면 공제액 × 그 세율만큼 산출세액이 줄어요. 이자 900만원이 전액 공제되고 공제 전후 15% 구간이면 135만원이에요. 구간이 내려가면 감소액은 더 작아요. 실제 세금·환급 변화는 근로소득세액공제 등과 이미 낸 세금에 따라 달라지고, 지방소득세는 별도예요.
주택담보대출 갈아타기 하면 이자 소득공제가 끊기나요?
요건을 갖춘 대출을 금융회사가 직접 갚거나, 새 대출로 즉시 갚고 같은 집에 저당권을 설정하면 이어서 공제돼요. 상환기간은 최초 차입일부터 15년 이상이어야 하고 기존 대출 잔액까지만 인정돼요. 15년 미만 대출을 15년 이상으로 늘린 경우는 연장 당시 기준시가가 6억원 이하여야 해요.
집값이 올라 공시가격이 6억원을 넘었는데 주담대 이자 공제가 되나요?
네. 기준은 취득 당시 기준시가예요. 2024년 이후 빌린 대출은 취득 당시 6억원 이하였다면 그 뒤 가격이 올라도 이 요건은 충족해요.
부부 공동명의 집인데 남편 이름으로만 대출받았으면 공제되나요?
네. 국세청 안내상 근로자와 배우자가 함께 소유한 주택에 근로자가 빌렸다면 공제할 수 있어요. 배우자 이름으로만 빌린 대출의 이자는 근로자가 공제받지 못해요.
돈사전 편집팀이 2026년 10월 13일 기준 공식 자료(아래 출처)를 대조해 정리했어요. 실제 적용은 기관 심사와 개인 상황에 따라 달라질 수 있으니, 신청 전에 공식 안내를 한 번 더 확인하세요.
공식 출처
- 법제처 국가법령정보센터 「소득세법」 제52조·제59조·부칙 확인: 2026-10-13
- 법제처 국가법령정보센터 「소득세법 시행령」 제112조·제113조 확인: 2026-10-13
- 법제처 국가법령정보센터 「소득세법 시행규칙」 제58조 확인: 2026-10-13
- 국세청 「근로소득 - 특별소득공제」 안내 확인: 2026-10-13
- 국세청 「근로소득 - 과세표준과 산출세액」 안내 확인: 2026-10-13
- 재정경제부 「2026년 세제개편안 발표」 상세본·문답자료 확인: 2026-10-13
- 국세청 홈택스 확인: 2026-10-13