최근 공식 자료 확인일 2026년 10월 1일 · 공식 출처 6건 대조
한눈에 보기
ISA 계좌는 19세 이상 거주자(근로소득자는 15세 이상)가 가입할 수 있고, 3년을 유지하면 이자·배당소득 200만원까지 비과세예요(서민형·농어민형 400만원). 다만 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 기준금액을 넘었다면 과세특례를 받을 수 없어요.
ISA를 2년 만에 해지할 가능성이 있다면 비과세액부터 비교하면 안 돼요.
2026년 현행 계좌는 세제 혜택을 받으려면 3년을 유지해야 하므로, 비상금으로 쓸 돈과 3년 이상 굴릴 돈을 먼저 나누세요.
ISA는 19세 이상 거주자가 기본 대상이지만, 가입일 또는 연장일이 속한 과세기간의 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 기준금액을 넘었다면 ISA 과세특례를 받을 수 없어요.
해당하지 않고 3년을 유지하면 이자·배당소득 200만원까지 비과세예요.
서민형·농어민형이면 그 한도가 400만원이에요.
한도를 넘은 금액도 일반 세율 대신 9.9%로 분리과세해요.
연 2,000만원, 총 1억원까지 넣을 수 있어요.
5년은 총한도 계산에 쓰는 기간이지 반드시 5년째 해지해야 한다는 뜻은 아니에요.
가입 마감일은 따로 없어요. 현재 가입은 2026년 9월 18일 시행 조세특례제한법 기준으로 확인하세요. 이후 개정안은 통과 전까지 현재 가입 조건으로 적용하지 않아요.
| 대상 | 19세 이상 거주자·15세 이상 근로소득자(가입·연장 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득종합과세 기준금액 초과 시 과세특례 제외) |
|---|---|
| 세제 | 비과세 200만원 · 서민형 400만원 (초과분 9.9% 분리과세) |
| 기간 | 의무가입기간 3년 · 상시 가입 (가입 마감일 없음) |
| 가입처 | 은행·증권사 ISA 취급기관 (1인 1계좌) |
ISA 계좌의 손익통산과 상품 유형
ISA는 개인종합자산관리계좌(Individual Savings Account)의 줄임말이에요.
예·적금과 펀드, 국내 상장주식을 한 계좌에 담아 두고 거기서 난 이익에 세금 혜택을 주는 그릇이에요.
핵심은 「계좌 단위 과세」예요. 계좌 안 상품들의 이익에서 손실을 뺀 뒤 남은 순소득에만 세금을 매겨요.
국내 상장주식에서 난 양도차손도 이 계산에 넣어 줘요. 일반 계좌라면 상품마다 따로 과세해서 손실을 반영할 길이 없어요.
손익통산은 상품 사이뿐 아니라 기간 사이에도 적용돼요. 3년 동안 번 해와 잃은 해를 합쳐서 계산한다는 뜻이에요.
ISA 계좌 종류는 어떻게 다른가
계약 형태는 세 가지이고, 무엇을 담을 수 있는지가 달라요.
| 유형 | 운용 방식 |
|---|---|
| 신탁형 | 가입자가 운용을 지시하는 방식 |
| 일임형 | 금융회사에 운용을 맡기는 방식 |
| 투자중개형 | 가입자가 국내 상장주식 등에 직접 투자하는 방식 |
2026년 2월 말 기준 전체 가입금액 59조원 가운데 투자중개형이 41.7조원, 신탁형이 15.8조원, 일임형이 1.5조원이에요.
가입 대상과 과세특례 제외 기준
나이·거주자 여부와 가입 또는 연장 시점 직전 3개 과세기간의 금융소득종합과세 여부를 봐요.
| 항목 | 기준 |
|---|---|
| 나이 | 19세 이상 거주자, 근로소득자는 15세 이상 |
| 과세특례 제외 | 가입·연장 시점 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득종합과세 기준금액 초과자 |
| 계좌 수 | 전 금융회사 통틀어 1인 1계좌 |
| 소득 상한 | 일반형은 없음 |
일반형에는 소득 상한이 없어요.
서민형 ISA 계좌 조건은 뭔가
비과세 한도가 두 배가 되는 유형이에요. 소득 요건을 넘지 않아야 해요.
| 유형 | 소득 요건 |
|---|---|
| 서민형 | 총급여 5,000만원 이하(근로소득만 있는 경우) 또는 종합소득금액 3,800만원 이하(총급여 5,000만원 이하) |
| 농어민형 | 종합소득 3,800만원 이하인 농어민 |
사회초년생이라면 서민형에 걸릴 가능성이 높아요.
나이·근로소득·총급여와 가입 또는 연장 시점 직전 3개 과세기간 중 금융소득종합과세 기준금액 초과 여부를 확인해요. 금융소득 질문은 가입 자체보다 ISA 과세특례 적용 여부를 묻습니다.
가입 또는 연장 시점의 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득종합과세 기준금액을 초과했나요?
한 해만 보지 않아요. 3개 과세기간 중 한 번이라도 기준금액을 넘었다면 예를 고르세요.
예
ISA 과세특례 대상 아님 — 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 금융소득종합과세 기준금액 초과
조세특례제한법 제129조의2에 따라 가입·연장 시점의 직전 3개 과세기간 중 1회 이상 기준금액을 넘었다면 ISA 비과세·분리과세 혜택을 적용받지 못해요. 계좌 개설·연장 가능 여부와 과세 처리는 금융회사에 확인하세요.
아니오
만 나이가 몇 살인가요?
19세 이상이면 소득이 없어도 가입할 수 있어요.
14세 이하
아직 나이·소득상 가입 대상이 아니에요. 근로소득이 있어도 15세부터예요.
15~18세
근로소득이 있나요? · 직전 과세기간 근로소득(총급여)은 얼마인가요?
15~18세는 근로소득이 있어야 가입할 수 있어요.
| 조건 | 판정 |
|---|---|
| 예 · 5,000만원 이하 | 직전 3개 과세기간 중 금융소득종합과세 기준금액 초과가 없다면 ISA 과세특례 대상이에요. 근로소득만 있으면 서민형이라 비과세 한도가 400만원이에요. 사업소득 등 다른 종합소득이 있으면 종합소득금액이 3,800만원 이하여야 서민형이에요. 가입·연장 시 직전 3개 과세기간 기준을 금융회사에 최종 확인하세요. |
| 예 · 5,000만원 초과 | 직전 3개 과세기간 중 금융소득종합과세 기준금액 초과가 없다면 ISA 과세특례 대상이에요. 근로소득이 5,000만원을 넘어 일반형이고, 비과세 한도는 200만원이에요. 가입·연장 시 직전 3개 과세기간 기준을 금융회사에 최종 확인하세요. |
| 아니오 | 아직 나이·소득상 가입 대상이 아니에요. 15~18세는 근로소득이 있어야 가입할 수 있고, 근로소득이 없다면 19세부터 가능해요. |
19세 이상
직전 과세기간 근로소득(총급여)은 얼마인가요?
5,000만원 이하면 서민형 소득 요건에 걸려요. 근로소득이 없으면 0을 넣으세요.
| 조건 | 판정 |
|---|---|
| 5,000만원 이하 | 직전 3개 과세기간 중 금융소득종합과세 기준금액 초과가 없다면 ISA 과세특례 대상이에요. 근로소득만 있으면 서민형이라 비과세 한도가 400만원이에요. 사업소득 등 다른 종합소득이 있으면 종합소득금액이 3,800만원 이하여야 서민형이에요. 가입·연장 시 직전 3개 과세기간 기준을 금융회사에 최종 확인하세요. |
| 5,000만원 초과 | 직전 3개 과세기간 중 금융소득종합과세 기준금액 초과가 없다면 ISA 과세특례 대상이에요. 근로소득이 5,000만원을 넘어 일반형이고, 비과세 한도는 200만원이에요. 가입·연장 시 직전 3개 과세기간 기준을 금융회사에 최종 확인하세요. |
ISA 과세특례는 가입·연장 시점 직전 3개 과세기간의 금융소득 이력을 확인해요. 일반형·서민형을 구분하는 참고 도구이며, 농어민형은 포함하지 않았어요. 소득별 세부 조건은 위 자격 표와 금융회사 심사로 확인하세요.
비과세 200만·400만원과 납입 한도
ISA 절세 계산기
ISA 유형과 해지 때 계좌 안 순이익을 넣으면 ISA에서 내는 세금과 일반 계좌였을 때 세금, 그 차이를 계산해요.
계산 예시
| 사례 | ISA에서 내는 세금 | 일반 계좌였다면 낼 세금(15.4%) | 아끼는 세금 |
|---|---|---|---|
| 일반형 · 순이익 400만원 | 198,000원 | 616,000원 | 418,000원 |
| 서민형 · 순이익 400만원 | 0원 | 616,000원 | 616,000원 |
| 일반형 · 순이익 150만원 | 0원 | 231,000원 | 231,000원 |
| 일반형 · 순이익 1,000만원 | 792,000원 | 1,540,000원 | 748,000원 |
현행 조세특례제한법 제91조의18 기준(비과세 일반형 200만원·서민형 400만원, 초과분 9.9% 분리과세, 일반 계좌 15.4%).
입력값으로 계산한 추정치예요. 실제 세금은 해지할 때 금융회사가 계좌 전체 손익을 통산해 원천징수한 금액으로 정해져요.
출처: 국가법령정보센터 「조세특례제한법 제91조의18(개인종합자산관리계좌에 대한 과세특례)」(확인 2026-09-23) · 국가법령정보센터 「소득세법 제129조(원천징수세율)」(확인 2026-09-23) · 국가법령정보센터 「지방세법 제103조의13(특별징수의무)」(확인 2026-09-23) · 국회예산정책처 「개인종합자산관리계좌(ISA)의 국내외 현황 및 쟁점(나보포커스 제156호)」(확인 2026-09-23)
혜택은 「비과세」와 「저율 분리과세」 두 겹이에요. 한도까지는 세금이 0이고, 넘는 금액은 9.9%로 끝나요.
| 구분 | 이자·배당소득 과세 |
|---|---|
| 일반형 한도 | 200만원까지 비과세 |
| 서민·농어민형 한도 | 400만원까지 비과세 |
| 한도 초과분 | 9.9% 분리과세 |
예를 들어 3년 동안 계좌 안에서 이익 500만원, 손실 100만원이 났다고 해 볼게요.
손익통산으로 순소득은 400만원이 되고, 일반형이면 200만원은 비과세, 남은 200만원에만 9.9%인 19만 8천원을 내요.
총급여 4,500만원인 직장인이라면 서민형에 해당해 400만원 전부가 비과세예요.
얼마까지 넣을 수 있나
납입한도는 연 2,000만원, 총 1억원이에요.
그해 한도를 다 못 채워도 사라지지 않아요. 남은 한도는 5년간 이월해서 나중에 넣을 수 있어요.
실제로는 한도를 다 쓰는 사람이 많지 않아요. 2026년 2월 말 기준 1인당 평균 가입금액은 710만원, 서민형은 685만원이에요.
ISA 계좌 3년 의무기간과 중도인출
가입 마감일이 없는 대신 「3년」이라는 유지 기간이 있어요.
해지와 원금 인출은 다르다
| 구분 | 확인할 내용 |
|---|---|
| 3년 미만 계좌 해지 | ISA 과세 특례 미적용 |
| 납입 원금 이내 중도인출 | 계좌 유지 가능; 인출한 한도 재생성 안 됨 |
| 수익까지 인출하려면 | 계좌 해지·과세 결과 확인 |
| 3년 채워 해지 | 손익통산 뒤 일반형 200만원·서민형 400만원 비과세 한도 |
해지하기 전에 금융회사 약관과 세제 개정 여부를 확인하세요.
| 시점 | 내용 |
|---|---|
| 가입 | 마감일 없이 상시 |
| 의무가입기간 | 3년 |
| 3년 이후 | 해지하거나 계약기간 연장 |
| 해지·만료 후 | 다시 가입 가능 |
3년은 「돈이 묶이는 기간」이 아니라 「세금 혜택을 받기 위한 최소 유지 기간」이에요. 3년을 못 채우고 해지하면 그동안 비과세·분리과세로 덜 낸 세금을 다시 정산해요.
중간에 돈을 빼도 되나
납입원금 범위 안에서는 중도인출이 돼요. 넣은 돈만큼은 3년 안에도 빼 쓸 수 있고 계좌는 그대로 유지돼요.
원금을 넘어 이익까지 빼면 중도해지로 처리돼요. 3년을 앞두고 있다면 인출 금액이 원금 안쪽인지 먼저 확인하세요.
2027년 개정 논의는 현재 가입 기준과 분리하세요
2026년 세제개편안에서 ISA 제도 조정과 생산적금융 ISA 신설이 논의됐어요.
다만 2026년 10월 1일 현재 이 안의 최종 국회 처리와 시행 조문은 확인되지 않았어요.
향후 상품 설명에서 새 한도나 계약기간이 나오더라도 현행 ISA의 연 2,000만원·총 1억원과 구분해 금융회사와 법령을 확인하세요.
은행·증권사에서 개설하는 순서
은행과 증권사에서 만들어요. 창구와 앱 모두 가능하고, 어느 한 곳에서만 만들 수 있어요.
가입 전 선택 예시. 3년 안에 쓸 가능성이 큰 전세보증금 일부는 ISA의 세제 혜택만 보고 넣지 마세요.
반면 3년 이상 운용할 여유자금이라면 신탁형·일임형·투자중개형 중 직접 운용할 범위를 정하고, 수수료와 편입 상품을 비교한 뒤 한 계좌를 고르세요.
- 어떤 유형이 맞는지 정해요 — 예·적금 위주면 신탁형, 국내 주식을 직접 사려면 투자중개형이에요.
- 서민형으로 가입하려면 소득 요건을 증명할 서류를 준비해요.
- 은행·증권사 앱이나 창구에서 계좌를 개설해요.
- 금융회사마다 수수료와 편입 가능 상품이 달라서 비교공시를 한 번 보는 게 좋아요.
수수료율과 수익률은 금융투자협회 비교공시에 모여 있어요.
서민형 가입 때 소득 증빙
일반형은 사실상 신분증만 있으면 돼요. 나이·거주자 여부와 가입·연장 시점 직전 3개 과세기간 중 금융소득종합과세 기준금액 초과 여부를 금융회사에 확인하세요.
| 구분 | 필요한 것 |
|---|---|
| 공통 | 신분증 |
| 서민·농어민형 | 소득 요건을 확인할 수 있는 소득확인증명서 |
| 15~18세 근로소득자 | 근로소득이 있음을 확인할 수 있는 서류 |
ISA 가입용 소득확인증명서는 국세청 홈택스 등에서 발급받을 수 있어요.
서민형 누락과 3년 만기 오해
예외를 먼저 확인하세요. 원금 이내 인출 가능과 납입한도 복원은 다른 문제예요.
인출한 원금을 다시 넣을 계획이라면 계좌를 만든 금융회사에 남은 납입 가능액을 확인한 뒤 인출 금액을 정하세요.
일반형으로 먼저 만들고 서민형인 걸 나중에 알아차려요. 소득 요건을 증명하지 않으면 기본값은 일반형이에요.
비과세 한도가 200만원과 400만원으로 두 배 차이 나니, 총급여 5,000만원 이하라면 개설 전에 서민형 가능 여부를 먼저 확인하세요.
「3년이면 만기」라고 생각해 3년째에 해지해요. 3년은 의무가입기간이지 만기가 아니에요.
계약기간은 연장할 수 있고 최대 기간 제한도 없으니, 이익이 아직 비과세 한도에 한참 못 미친다면 계속 굴리는 편이 유리해요.
중도인출과 중도해지를 같은 것으로 봐요. 납입원금 안에서 빼는 건 중도인출이라 계좌가 유지돼요.
하지만 원금을 넘겨 이익까지 인출하면 해지로 처리되니, 빼려는 금액이 그동안 넣은 원금 합계 안쪽인지 계산해 보고 움직이세요.
최근 한 해만 확인해요. 조세특례제한법 제129조의2는 가입일 또는 연장일이 속한 과세기간의 직전 3개 과세기간을 봐요.
그중 한 번이라도 금융소득이 종합과세 기준금액을 넘었다면 ISA 과세특례가 적용되지 않아요.
가입·연장 전에 금융회사에 해당 기간의 확인 절차를 문의하세요.
손실이 난 해에도 그냥 둬요. 손익통산은 기간 사이에도 적용되니 잃은 해의 손실이 나중에 번 해의 이익을 깎아 줘요.
손실이 났다고 해지하면 그 손실을 상계할 기회를 버리는 셈이에요.
비슷한 절세 계좌로는 청약통장 소득공제가 있어요.
청약통장 쪽은 소득공제, ISA는 비과세라 성격이 달라서 함께 써도 돼요.
자주 묻는 질문
ISA 계좌 가입 조건이 어떻게 되나요?
19세 이상 거주자가 기본 대상이고, 근로소득이 있으면 15세부터 가능해요. 다만 가입일 또는 연장일이 속한 과세기간의 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 기준금액을 넘었다면 ISA 과세특례를 적용받지 못해요. 금융회사에 확인하세요.
ISA 계좌 비과세 한도는 얼마인가요?
일반형은 이자·배당소득 200만원까지, 서민형과 농어민형은 400만원까지 비과세예요. 한도를 넘은 금액은 9.9%로 분리과세해요.
ISA 계좌 3년 전에 해지하면 어떻게 되나요?
의무가입기간 3년을 채우지 못하고 해지하면 그동안 비과세·분리과세로 덜 낸 세금을 다시 정산해요. 다만 납입원금 범위 안에서 빼는 중도인출은 해지가 아니라 계좌가 그대로 유지돼요.
ISA 계좌 납입한도를 못 채우면 사라지나요?
아니에요. 연 2,000만원 한도 중 쓰지 않은 금액은 5년간 이월해서 나중에 넣을 수 있어요. 2026년 9월 정부안에서 이월 폐지안이 빠지고 현행이 유지됐어요.
서민형 ISA 계좌는 누가 가입할 수 있나요?
근로소득만 있으면 총급여 5,000만원 이하면 서민형이에요. 사업소득 등 다른 종합소득이 있으면(근로소득이 없어도) 종합소득금액 3,800만원 이하이면서 총급여 5,000만원 이하여야 해요. 농어민형은 종합소득 3,800만원 이하인 농어민이 대상이고, 두 유형 모두 비과세 한도가 400만원이에요.
돈사전 편집팀이 공식 자료를 아래 출처에 표시한 날짜별로 대조해 정리했어요. 실제 적용은 기관 심사와 개인 상황에 따라 달라질 수 있으니, 신청 전에 공식 안내를 한 번 더 확인하세요.
공식 출처
- 국회예산정책처 「개인종합자산관리계좌(ISA)의 국내외 현황 및 쟁점」(나보포커스 제156호) 확인: 2026-09-21
- 대한민국 정책브리핑 「2026년 세제개편안 정부안 확정」 확인: 2026-09-21
- 금융위원회 「개인종합자산관리계좌(ISA) 제도 도입방안 관련 Q&A」 확인: 2026-09-21
- 금융투자협회 「ISA 다모아」 확인: 2026-09-21
- 국가법령정보센터 「조세특례제한법 제129조의2(직전 3개 과세기간 과세특례 제한)」 확인: 2026-10-01
- 국가법령정보센터 「조세특례제한법 제91조의18」 확인: 2026-09-23